Referencia:	2022/00021679K	
Asunto:	PRESUPUESTO GENERAL DEL CABILDO DE FUERTEVENTURA PARA EL EJERCICIO 2023	
Interesado:	PARQUE TECNOLOGICO DE FUERTEVENTURA SA	

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INFORME DE INTERVENCIÓN.

Asunto: Informe de la Estabilidad Presupuestaria y la Sostenibilidad Financiera en el Presupuesto General de 2023 del Cabildo Insular de Fuerteventura

Esta Intervención, en virtud de las atribuciones de control citadas y establecidas en el artículo

21/12/2022

213 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo y desarrolladas por el Real Decreto 424/2017, de 28 de abril, por el que se regula el régimen jurídico del control interno en las entidades del Sector Público Local; y en atención a las facultades recogidas en el artículo 4.1.b.6º del Real Decreto 128/2018, de 16 de marzo, por el que se regula el Régimen Jurídico de los Funcionarios de Administración Local con habilitación de carácter nacional, emito el siguiente:

INFORME

PUESTO DE TRABAJO:
Firmado Digitalmente

PRIMERO. La Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera establece entre sus objetivos garantizar la estabilidad presupuestaria y sostenibilidad financiera de todas las Administraciones Públicas. Por ello, la aprobación y liquidación de los Presupuestos de las Entidades Locales deben realizarse bajo el cumplimiento de las llamadas tres reglas fiscales: la estabilidad presupuestaria, la regla del gasto y la deuda pública.

Sin embargo,  con el objetivo de dotar a  las Entidades Locales  de fuentes de recursos suficientes para hacer frente a la pandemia, la Comisión Europea decidió aplicar la cláusula general de salvaguarda del Pacto de Estabilidad y Crecimiento en 2020 y posteriormente prorrogada para el ejercicio 2021 y 2022. Considerando que se cumplían las condiciones para mantenerla en vigor, el Consejo de Ministros en su reunión del día 26 de julio de 2022, acordó el mantenimiento de la suspensión de las reglas fiscales para 2023.

Dicha decisión fue ratificada por el Congreso de los Diputados el 22 de septiembre de 2022, considerando que en España se mantienen las condiciones de excepcionalidad que justifican mantener suspendidas las reglas fiscales en 2023. De este modo, con la apreciación adoptada por la mayoría absoluta del Congreso y con efectividad desde el mismo día en que se tomó el acuerdo, se mantienen suspendidos durante el ejercicio 2023, los objetivos de estabilidad y deuda, así como la regla del gasto.

NOMBRE:
María Dolores Miranda López - DNI 42882979P

En cualquier caso, la suspensión de las reglas fiscales no implica la suspensión de la aplicación de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo ni del resto de la normativa de Haciendas Locales, todas continúan en vigor.

Igualmente, no supone la desaparición de la responsabilidad fiscal, puesto que el Gobierno ha fijado para las Corporaciones Locales una tasa de referencia para 2023 equivalente a un superávit del 0,1% del PIB, que servirá de guía para la actividad municipal.

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Así, la suspensión de las reglas fiscales, no supone que desaparezca la responsabilidad fiscal de cada una de las administraciones públicas a la que se refiere el artículo 8 de la referida Ley Orgánica 2/2012, como tampoco el principio de prudencia a la hora de ejecutar sus presupuestos.

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SEGUNDO. Legislación aplicable:

•	Los artículos 3, 4 y 8 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.
•	El artículo 16.2 del Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de noviembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su Aplicación a las Entidades Locales.[1] .
•	Los artículos 51 a 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo.
•	
21/12/2022

La Disposición Final 31ª de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de presupuestos generales del Estado para el año 2013.
•	El Reglamento (UE) Nº 549/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 21 de mayo de 2013, relativo al Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales de la Unión Europea (SEC-10).
•	Los artículos 4.1.b, 15.3.c, 15.4.e, de la Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de información previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera
•	
PUESTO DE TRABAJO:
Firmado Digitalmente

El Acuerdo del Congreso de los Diputados en sesión celebrada el 22 de septiembre de 2022 relativo a la apreciación por la Cámara de que España está sufriendo las consecuencias del estallido de la guerra en Europa y de una crisis energética sin precedentes, lo que supone una situación de emergencia extraordinaria que se ajusta a lo dispuesto en el artículo 135.4 de la Constitución Española y en el artículo11.3 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera.

TERCERO. A pesar de que los objetivos de estabilidad, deuda pública y la regla de gasto, aprobados por el Gobierno el 11 de febrero de 2020 son inaplicables por estar aprobada su suspensión, a los Presupuestos de las Entidades Locales les sigue siendo de aplicación la normativa presupuestaria contenida en el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo y su normativa de desarrollo y por tanto, el principio de estabilidad presupuestaria.

NOMBRE:
María Dolores Miranda López - DNI 42882979P

Esto es debido a que les es de aplicación el apartado 1 del referido artículo 165 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el cual, el presupuesto general atenderá al cumplimiento del principio de estabilidad y el artículo 16 del Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de noviembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su aplicación a las Entidades Locales, por el que la Intervención Local informará sobre la evaluación del principio de estabilidad presupuestaria en términos de capacidad o necesidad de financiación conforme al SEC-10 con carácter independiente y se incorporará a los previstos en los artículos 168.4 y 191.3 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, referidos respectivamente, a la aprobación del presupuesto general y a su liquidación.

Dicho cálculo, que se realizará a efectos informativos, no surtirá ningún efecto durante los ejercicios 2020, 2021, 2022 y 2023 por estar el objetivo de estabilidad presupuestaria suspendido.

[1. La Disposición Derogatoria Única de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera (LOEPSF), no deroga expresamente el Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de la Ley 18/2001, de 12 de noviembre, de Estabilidad Presupuestaria, en su Aplicación a las Entidades Locales, por lo que seguirá vigente en lo que no contradiga LOEPSF.

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CUARTO. Igualmente les será de aplicación a los Presupuestos de las Entidades Locales el principio de sostenibilidad financiera, pues la suspensión de las reglas fiscales, en concreto del objetivo de  deuda pública,  no  implica renunciar a la prudencia en la gestión  financiera,  siendo plenamente aplicable el principio de sostenibilidad financiera, en términos de deuda financiera.

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La deuda financiera debe medirse en términos de volumen de deuda viva y del límite de endeudamiento a efectos del régimen de autorización de nuevas operaciones de crédito establecido en los artículos 52 y 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo y la Disposición Final 31ª de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de presupuestos generales del Estado para el año 2013.

21/12/2022

La determinación de la deuda financiera, tal y como dispone el artículo 15 de la Orden HAP/2105/2012, de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de información previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, debe efectuarse anualmente, con ocasión de la  aprobación  del presupuesto y su liquidación.

El cálculo de la deuda financiera igualmente se realizará a efectos informativos, y no surtirá ningún efecto durante este periodo, más allá de conocer los límites establecidos en la normativa hacendística para concertar nuevas operaciones de endeudamiento a largo plazo.

QUINTO. Entidades que forma el Perímetro de Consolidación.

El perímetro de consolidación del Cabildo de Fuerteventura está formado por el  propio Cabildo así como los siguientes organismos y entidades dependientes:

•	Patronato de Turismo de Fuerteventura.
•	El Consejo Insular de Aguas de Fuerteventura.
•	El Parque Tecnológico de Fuerteventura, S.A. MP.

PUESTO DE TRABAJO:
Firmado Digitalmente

SEXTO. Cálculo de la Estabilidad Presupuestaria.

El artículo 3 de la LOEPSF establece que la elaboración, aprobación y ejecución de los Presupuestos y demás actuaciones que afecten a los gastos o ingresos de los distintos sujetos comprendidos en el ámbito de aplicación de esta Ley, entre ellos las Corporaciones Locales, se realizará en un marco de estabilidad presupuestaria, coherente con la normativa europea.
Se entenderá por estabilidad presupuestaria de las Administraciones Públicas la situación de equilibrio o superávit estructural.
A su vez, el punto 4 del artículo 11 del mismo texto normativo obliga a las Corporaciones Locales a mantener una posición de equilibrio o superávit presupuestario.

NOMBRE:
María Dolores Miranda López - DNI 42882979P

Por su parte, el art. 15.1 del R.D. 1463/2007 establece que “se entenderá cumplido el objetivo de estabilidad cuando los presupuestos iniciales o, en su caso, modificados, y las liquidaciones presupuestarias de los sujetos comprendidos en el artículo 4.1 del presente reglamento, alcancen, una vez consolidados, y en términos de capacidad de financiación, de acuerdo con la definición contenida en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales, el objetivo individual establecido para cada una de las entidades locales a las que se refiere el artículo 5 o el objetivo de equilibrio o superávit establecido para las restantes entidades locales, sin perjuicio de lo dispuesto, en su caso, en los planes económico-financieros aprobados y en vigor”.
A.	La estabilidad presupuestaria, se identifica con una situación de equilibrio o superávit computada, a lo largo del ciclo económico, en términos de capacidad de financiación de acuerdo con la definición contenida en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales (SEC-10). El cálculo de la variable capacidad o necesidad de financiación en el marco de las Entidades Locales, en términos presupuestarios SEC-10 y obviando ciertos matices de contabilización, se obtiene de la

PRESUPUESTO DE GASTOS 2023

CAPÍTULOS DE GASTOS

Consejo
Insular de Aguas
1.005.357,22
156.374,78

Patronato de

Transferencias	Presupuesto

Cabildo
43.815.359,80
49.691.209,29

Turismo
986.834,24
2.326.293,95

Internas

1.	Gastos de personal
2.	Gastos en bienes corrientes y servicios
3.	Gastos financieros
4.	Transferencias Corrientes
5.	Fondo de Contingencia y otros imprevistos. TOTAL GASTO CORRIENTE
6.	Inversiones reales
7.	Transferencias de capital
TOTAL GASTO CAPITAL
TOTAL GASTOS NO FINANCIEROS

0,00
0,00

Consolidado
45.807.551,26
52.173.878,02

70.000,00
26.197.828,15

10.000,00
0,00

35.100,00
27.609,00

0,00
4.525.737,19

115.100,00
21.699.699,96

50.000,00

5.868,00

0,00

0,00

55.868,00

119.824.397,24

1.177.600,00

3.375.837,19

4.525.737,19

119.852.097,24

50.994.124,09
3.957.078,67

0,00
0,00

22.250,00
0,00

0,00
22.250,00

51.016.374,09
3.934.828,67

54.951.202,76
174.775.600,00

0,00
1.177.600,00

22.250,00
3.398.087,19

22.250,00
4.547.987,19

54.951.202,76
174.803.300,00

NOMBRE:
María Dolores Miranda López - DNI 42882979P

PUESTO DE TRABAJO:
Firmado Digitalmente

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diferencia entre los Capítulos 1 a 7 del Presupuesto de Ingresos y los Capítulos 1 a 7 del Presupuesto de Gastos.
La estabilidad debe calcularse a nivel consolidado incluyendo la estabilidad de los entes dependientes no generadores de ingreso de mercado, en nuestro caso, integrado por el Cabildo, el Patronato de Turismo, el Consejo Insular de Aguas y el Parque Tecnológico.

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21/12/2022

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Los datos de los entes con presupuesto limitativo (Cabildo y Organismos Autónomos) se recogen en el siguiente cuadro:

PRESUPUESTO DE INGRESOS 2023

CAPÍTULOS DE
INGRESOS

Consejo
Insular de Aguas
0,00
0,00
27.500,00

Patronato de

Transferencias	Presupuesto

Cabildo
1.082.200,00
67.602.958,96
2.734.044,93

Turismo

Internas

1.	Impuestos  directos
2.	Impuestos  indirectos
3.	Tasas  otros ingresos

0,00
0,00
100,00

0,00
0,00
0,00

Consolidado
1.082.200,00
67.602.958,96
2.761.644,93

4. Transferencias
corrientes

55.062.719,79	1.150.000,00

3.375.737,19	4.525.737,19	55.062.719,79

5.
patrimoniales
TOTAL CORRIENTE

Ingresos

0,00

100,00

0,00

0,00

100,00

INGRESO

126.481.923,68

1.177.600,00

3.375.837,19

4.525.737,19

126.509.623,68

6.	Enajenación	de	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00

inversiones  reales
7.    Transferencias     de capital

17.613.608,76

0,00

22.250,00

22.250,00	17.613.608,76

TOTAL
CAPITAL

INGRESO

17.613.608,76

0,00

22.250,00

22.250,00	17.613.608,76

TOTAL   INGRESOS   NO
FINANCIEROS

144.095.532,44

1.177.600,00

3.398.087,19	4.547.987,19	144.123.232,44

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La diferencia entre los capítulos 1 a 7 de ingresos y 1 a 7 de gastos es, una vez descontadas las transferencias internas:

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144.123.232,44 € - 174.803.300,00 € = -30.680.067,56 €.

B.	
21/12/2022

Debido a las diferencias de criterio entre la contabilidad presupuestaria y la contabilidad nacional, resulta necesario la realización de ajustes a fin de adecuar la información presupuestaria a los criterios establecidos en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales (SEC-10). Siguiendo el «Manual de cálculo del déficit en contabilidad nacional adaptado a las corporaciones locales» y en la «Nota sobre los cambios metodológicos de aplicación del nuevo SEC 2010 que afectan a las Cuentas de las Administraciones Públicas» editado por la Intervención General de la Administración del Estado (IGAE), para el cálculo de la capacidad o necesidad de financiación en el Proyecto de  Presupuesto General del Cabildo de Fuerteventura para  2023 procede  realizar  los siguientes ajustes:
Ajuste. Impuestos, cotizaciones sociales, tasas y otros ingresos
El criterio general establecido en contabilidad nacional para la imputación de la mayor parte de los ingresos, y en concreto para los impuestos y cotizaciones sociales, es el  devengo.  No obstante, puede haber ingresos devengados en un ejercicio y que no llegan a recaudarse nunca. Con el fin de evitar el efecto sobre el déficit público de los ingresos devengados y no cobrados, el Reglamento (CE) Nº 2.516/2000 del Parlamento Europeo y del Consejo de 7 de noviembre de 2000, estableció que la capacidad/necesidad de financiación de las administraciones públicas no puede verse afectada por los importes de impuestos y cotizaciones sociales cuya recaudación sea incierta, utilizándose, por tanto, como criterio de imputación el de caja.

PUESTO DE TRABAJO:
Firmado Digitalmente

Presupuestariamente los ingresos de naturaleza fiscal de las Corporaciones Locales, así como los ingresos asimilados o directamente relacionados con los ingresos fiscales, se registran en los Capítulos 1 “Impuestos directos”, 2 “Impuestos indirectos” y 3 “Tasas y otros ingresos”. El registro en el Presupuesto de Ingresos se realiza en el momento en que se reconoce el derecho que puede ser, previo ó simultáneo al cobro, según estemos ante liquidaciones de contraído previo o  sin contraído previo, respectivamente.

NOMBRE:
María Dolores Miranda López - DNI 42882979P

Por tanto, a efectos de la elaboración de las cuentas de contabilidad nacional, las rúbricas de impuestos se registran por el importe total realizado en caja en cada ejercicio, ya sea de corriente o de cerrados. Este tratamiento se aplica a los ingresos contabilizados en los Capítulos 1, 2 y 3 del Presupuesto de Ingresos de cada Corporación Local, y en concreto a los conceptos de impuestos, tasas, precios públicos, contribuciones especiales, recargos, multas, sanciones e intereses de demora, pudiendo hacerse extensivo a otros conceptos no mencionados expresamente cuando se observen diferencias  significativas entre los derechos reconocidos y los cobros efectivos. Estos criterios se aplicarán igualmente a aquellos conceptos que, en términos de contabilidad nacional, tengan la consideración de impuestos y aparezcan registrados contablemente en otros capítulos del Presupuesto de Ingresos. No obstante, este tratamiento no se aplica a los impuestos cedidos parcialmente por el Estado a determinadas Corporaciones Locales, como son el Impuesto sobre la renta de las personas físicas, el Impuesto sobre el valor añadido y los Impuestos especiales de fabricación, debido a que el tratamiento en contabilidad nacional de estos impuestos se desarrolla en el apartado III.2 del Manual de Cálculo del Déficit en Contabilidad nacional Adaptado a las Corporaciones Locales. Esta excepción, sin embargo, no es aplicable a las Diputaciones Forales del País Vasco ni a los Cabildos Insulares Canarios, cuyos impuestos son objeto de este ajuste como consecuencia de sus sistemas tributarios especiales.
Se estima que el ajuste de ingresos por impuestos, cotizaciones sociales, tasas y otros ingresos es el que se detalla:

	AJUSTES			CABILDO			CONSEJO			PATRONATO			CONSOLIDADO		
1)   Ajustes   por   recaudación   de Ingresos Capítulo 1	0,00	0,00	0,00	0,00	
2)   Ajustes   por   recaudación   de Ingresos Capítulo 2	0,00	0,00	0,00	0,00	
3)   Ajustes   por   recaudación   de ingresos Capítulo 3	59.260,12	0,00	0,00	59.260,12	

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Ajuste. Entregas a cuenta de impuestos cedidos, del fondo complementario de  Financiación y del fondo de financiación de asistencia sanitaria.

21/12/2022

Aquí se  suele hacer  un  ajuste  típico constituido  por  el importe  que  durante el  ejercicio presupuestario deba reintegrarse al Estado en concepto de devolución de las liquidaciones negativas correspondiente a  los  ejercicios  anteriores por el  concepto  de Participación  en  los Tributos  del Estado, que opera sumándolo a las previsiones de ingreso por este concepto, considerando que el Estado realiza un ajuste negativo.
Las devoluciones derivadas de las liquidaciones negativas de la Participación en Tributos del Estado de los ejercicios 2008 y 2009 han sido liquidadas. En consecuencia, no hay que practicar ajustes al alza.
Ajuste. por Grado de Ejecución del Presupuesto

PUESTO DE TRABAJO:
Firmado Digitalmente

La determinación del ajuste por grado de ejecución del gasto se realiza teniendo en cuenta la media de las obligaciones reconocidas netas de los tres últimos ejercicios liquidados y avance de la liquidación del presente ejercicio en relación a los créditos iniciales. Referido a las obligaciones reconocidas netas de los ejercicios 2020 (en Cabildo y OA Patronato) y 2021 (en Cabildo) se han descontado como valores atípicos los gastos COVID enviados al Ministerio en el 4º Trimestre referido a la anualidad 2020 y los enviados al Ministerio en la Liquidación del Presupuesto referido a la anualidad 2021. De ello se deduce un ajuste positivo de 45.822.774,19 € relativo a la estimación de inejecución del Presupuesto 2023.
Ajuste. Gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al Presupuesto  de  Gastos de la Corporación Local.
La cuenta 413 “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto” recoge las obligaciones derivadas de gastos realizados o bienes y servicios recibidos, para los que no se ha producido su aplicación a presupuesto siendo procedente la misma. Estaríamos ante obligaciones respecto de las que, no habiéndose dictado aún el correspondiente acto formal de reconocimiento y liquidación, se derivan de bienes y servicios efectivamente recibidos por la entidad

NOMBRE:
María Dolores Miranda López - DNI 42882979P

El acto de reconocimiento de una obligación se produce una vez realizada la prestación a cargo del acreedor o el nacimiento de su derecho en virtud de norma legal. Sin embargo, entre uno y otro momento puede mediar un lapso de tiempo que depende de diversas circunstancias formales. Por este motivo, a la fecha de cierre del ejercicio deben registrarse aquellas obligaciones vencidas, líquidas y por tanto exigibles, que se hayan producido, aun cuando no se hayan dictado los correspondientes actos administrativos de reconocimiento y liquidación, lo que impide su aplicación al presupuesto en vigor. Dicha aplicación tiene lugar, normalmente, en el ejercicio siguiente, una vez se dicta el mencionado acto administrativo.
El principio del devengo se enuncia con carácter general para el registro de cualquier flujo económico y, en particular, para las obligaciones. La aplicación de este principio implica el cómputo de cualquier gasto efectivamente realizado en el déficit de una unidad pública, con independencia del momento en que tiene lugar su imputación presupuestaria.
Por tanto, si el saldo final de la cuenta 413 es mayor (menor) que el inicial, la diferencia dará lugar a un ajuste como mayor (menor) gasto no financiero en contabilidad nacional, aumentando (disminuyendo) el déficit de la Corporación Local.

NOMBRE:
María Dolores Miranda López - DNI 42882979P

PUESTO DE TRABAJO:
Firmado Digitalmente

21/12/2022

2068A5AA37BBD7AEB95FEA2C6AD14389540A5CC9

Atendido lo expuesto, se estima que el ajuste por gastos realizados en el ejercicio pendientes de aplicar al Presupuesto de Gastos supondrá un menor gasto no financiero en contabilidad nacional, disminuyendo el déficit en el importe de 3.765.604,15€.
C.	
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Aplicados los ajustes SEC-10 reseñados anteriormente, los entes con presupuesto limitativo que forman parte del Sector Público del Cabildo de Fuerteventura arrojan la siguiente estimación en relación al cálculo de la estabilidad presupuestaria.

PRESUPUESTO 2023	CABILDO	CONSEJO	PATRONATO	CONSOLIDADO	
CONCEPTO (Previsión de ajuste a aplicar a los importes de ingresos y gastos)		
a) Previsión Ingresos Capítulos I a VII Presupuesto	144.095.532,44	1.177.600,00	3.398.087,19	148.671.219,63	
b) Créditos previstos Capítulos I a VII Presupuesto	174.775.600,00	1.177.600,00	3.398.087,19	179.351.287,19	

c) TOTAL (a - b)	
-30.680.067,56	
0,00	
0,00	
-30.680.067,56	
AJUSTES					
1)    Ajustes    por    recaudación    de Ingresos Capítulo 1	0,00	
0,00	
0,00	
0,00	
2)    Ajustes    por    recaudación    de Ingresos Capítulo 2	0,00	
0,00	
0,00	
0,00	
3)    Ajustes    por    recaudación    de ingresos Capítulo 3	59.260,12	
0,00	
0,00	
59.260,12	
4)  (+)  Ajuste  por  liquidación  PTE- 2008	
0,00			
0,00	
5)  (+)  Ajuste  por  liquidación  PTE- 2009	
0,00			
0,00	
6)  (+)  Otros  ajuste  por  liquidación PTE	
0,00			
0,00	
7) Ajuste por devengo de intereses	0,00			0,00	
8) Diferencias de cambio	0,00			0,00	
9) (+/-) Ajuste por Grado de Ejecución del Presupuesto	
45.119.603,91	
326.768,73	
376.401,55	
45.822.774,19	
10)  Inversiones  por  Cuenta  de  la Corporación				
0,00	
11) Ingresos por Ventas de Acciones				0,00	
12)  Dividendos  y  participación  en beneficios				
0,00	
13) Ingresos obtenidos  de la Unión Europea				
0,00	
14)	Operaciones	de	permuta financiera				
0,00	
15)	Operaciones	de	reintegro ejecución avales				
0,00	
16) Aportaciones de Capital				0,00	
17)   Asunción   y   cancelación   de deudas				
0,00	
18) Ajuste por gastos pendientes de aplicar a presupuesto	
3.364.477,80	
0,00	
401.126,35	
3.765.604,15	
19) Adquisiciones con pago aplazado				0,00	

NOMBRE:
María Dolores Miranda López - DNI 42882979P

20)	Ajuste	por	arrendamiento financiero				
0,00	
21) Contratos de asociación público privada				
0,00	
22)    Inversiones    corporación    por cuenta de otro				
0,00	
23) Préstamos				0,00	
24) Otros				0,00	
d)	TOTAL	DE	AJUSTES PRESUPUESTO 2023	
48.543.341,83	
326.768,73	
777.527,90	
49.647.638,46	
e)  AJUSTE  POR  OPERACIONES INTERNAS				
0	
f) TOTAL CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN 2023 (c + d + e)	
17.863.274,27	
326.768,73	
777.527,90	
18.967.570,90	

FECHA DE FIRMA:   HASH DEL CERTIFICADO:

21/12/2022

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Por tanto, los presupuestos iniciales del Cabildo y sus Organismos Autónomos con presupuesto limitativo en el ejercicio 2023 arrojan capacidad de financiación por un total de 18.967.570,90 euros.

D.	
PUESTO DE TRABAJO:
Firmado Digitalmente

Por su parte, la determinación del déficit o superávit en el caso de unidades sometidas al Plan General de Contabilidad de la Empresa Española o de alguna de sus adaptaciones sectoriales, como es el caso de la Sociedad Mercantil Parque Tecnológico de Fuerteventura, se realiza a partir de la información contenida en las cuentas anuales, de acuerdo con los criterios fijados en el Manual de la IGAE y los modelos diseñados por la Subdirección General de Relaciones Financieras con las Entidades Locales para la remisión de información.

PRESUPUESTO 2023	PARQUE TECNOLÓGICO DE FUERTEVENTURA	

INGRESOS NO FINANCIEROS A EFECTOS DE CONTABILIDAD NACIONAL	
IMPORTE Ajustes aplicado al saldo presupuestario inicial 2023 (+/-)	
Importe neto de la cifra de negocio	25.000,00	
Variación de existencias de productos terminados		
Trabajos previsto realizar por la empresa para el inmovilizado		
Ingresos accesorios y otros ingresos de la gestión corriente	
551.393,10	
Subvenciones y transferencias corrientes previstas de recibir	
275.000,00	
Ingresos financieros por intereses	170.000,00	
Ingresos por dividendos recibidos		
Ingresos excepcionales		
Aportaciones patrimoniales	925.000,00	
Subvenciones de capital previsto recibir	16.550.000,00	
Otros ingresos no financieros a incluir	7.035.435,25	
TOTAL	25.531.828,35	
GASTOS NO FINANCIEROS A EFECTOS DE CONTABILIDAD NACIONAL		
Aprovisionamientos		
Gastos de Personal	669.891,86	

FECHA DE FIRMA:   HASH DEL CERTIFICADO:

21/12/2022

2068A5AA37BBD7AEB95FEA2C6AD14389540A5CC9

Otros Gastos de Explotación	790.842,72	
Gastos empleados para la subvención Gob. Canarias		
Gastos financieros o asimilados	773,45	
Impuesto de sociedades		
Otros impuestos	21.510,04	
Gastos excepcionales		
Variaciones del inmovilizado material e intangible		
Variación de existencias de productos terminados y en curso		
Aplicación de provisiones		
Inversiones efectuadas por cuenta Corporación. Ordenadores y Equipos gestión y explotación PTF, SA-MP	

30.000,00	
Inversiones efectuadas por cuenta Corporación. Bienes y Derechos PTF-ITC, UTE	
384.093,10	
Inversiones efectuadas por cuenta Corporación. CANARIAS STRATOPORT FOR HAPS	

7.035.435,25	
Inversiones efectuadas por cuenta Corporación. PLAN COMPLEMENTARIO I+D+i. BIODIVERSIDAD	

6.500.000,00	
Inversiones efectuadas por cuenta Corporación. PROTOTIPO HAPS y FONDOS FID	

9.000.000,00	
Inversiones efectuadas por cuenta Corporación. PROYECTO ENERGÍAS RENOVABLES.	

1.000.000,00	
Inversiones efectuadas por cuenta Corporación. PROYECTO CIDIHUBS y PROYECTO U-ELCOME	

50.000,00	
Ayudas, transferencias y subvenciones concedidas		
TOTAL	25.482.546,42	
TOTAL CAPACIDAD/NECESIDAD DE FINANCIACIÓN 2023	
49.281,93	

PUESTO DE TRABAJO:
Firmado Digitalmente

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Para la Sociedad Mercantil Parque Tecnológico de Fuerteventura se estima una situación de capacidad de financiación por importe de 49.281,93 euros.

E.	En virtud de lo establecido en el artículo 16.2 del Reglamento (Real Decreto 1463/2007) se debe informar sobre el cumplimiento del objetivo de estabilidad del presupuesto de la propia entidad y de sus organismos y entidades dependientes que presten servicios o produzcan bienes no financiados mayoritariamente con ingresos comerciales.

NOMBRE:
María Dolores Miranda López - DNI 42882979P

El Proyecto de Presupuesto General para 2023 del Cabildo Insular de Fuerteventura genera capacidad de financiación, tal y como se expone a modo de resumen el siguiente cuadro:

CABILDO Y ORGANISMOS AUTÓNOMOS	PARQUE TECNOLÓGICO DE FUERTEVENTURA, S.A.	

TOTAL	
Capacidad (+) o necesidad (-) de financiación	18.967.570,90	49.281,93	19.016.852,83	

FECHA DE FIRMA:   HASH DEL CERTIFICADO:

2068A5AA37BBD7AEB95FEA2C6AD14389540A5CC9

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En consecuencia, con base en los cálculos detallados, el Proyecto de Presupuesto General del Cabildo de Fuerteventura para el ejercicio 2023, presenta capacidad de financiación en términos consolidados de 19.016.852,83 euros, entendido como la situación de equilibrio o de superávit en términos de capacidad de financiación de acuerdo con la definición contenida en el SEC 2010.

SÉPTIMO. Cálculo de la Sostenibilidad Financiera.

Se entenderá por sostenibilidad financiera la capacidad para financiar compromisos de gasto presentes y futuros dentro de los límites de déficit, deuda pública y morosidad de deuda comercial.

21/12/2022

Sin perjuicio de lo establecido en el capítulo VII del Título Primero del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (TRLRHL) aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004 de 5 de marzo, serán de aplicación al régimen de endeudamiento de las entidades locales los siguientes preceptos:

La Disposición Adicional decimocuarta del Real Decreto Ley 20/2011 de 30 de marzo, de Medidas Urgentes en Materia Presupuestaria, Tributaria y Financiera para la Corrección del Déficit Público que fue dotada de vigencia indefinida por la disposición final trigésima primera de la Ley 17/2012, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2013, con el siguiente texto literal:

“Con efectos de la entrada en vigor de esta Ley y vigencia indefinida, la disposición adicional decimocuarta del Real Decreto-Ley 20/2011, de 30 de diciembre, de medidas urgentes  en materia presupuestaria, tributaria y financiera para la corrección del déficit público, queda redactada como sigue:

PUESTO DE TRABAJO:
Firmado Digitalmente

«Las Entidades Locales y sus entidades dependientes clasificadas en el sector Administración Pública, de acuerdo con la definición y delimitación del Sistema Europeo de Cuentas, que  liquiden el ejercicio inmediato anterior con ahorro neto positivo, calculado en la forma que establece el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, podrán concertar nuevas  operaciones de crédito a largo plazo para la financiación de inversiones, cuando el volumen total  del capital vivo no exceda del 75 por ciento de los ingresos corrientes liquidados o devengados según las cifras deducidas de los estados contables consolidados, con sujeción, en su caso, al Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales y a la Normativa de Estabilidad Presupuestaria.

Las Entidades Locales que tengan un volumen de endeudamiento que, excediendo al citado en el párrafo anterior, no supere al establecido en el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, podrán concertar operaciones de endeudamiento previa autorización del órgano competente que tenga atribuida la tutela financiera de las entidades locales.

NOMBRE:
María Dolores Miranda López - DNI 42882979P

Las entidades que presenten ahorro neto negativo o un volumen de endeudamiento vivo superior al recogido en el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, no podrán concertar operaciones de crédito a largo plazo.

Para la determinación de los ingresos corrientes a computar en el cálculo del ahorro neto y del nivel de endeudamiento, se deducirá el importe de los ingresos afectados a operaciones de capital y cualesquiera otros ingresos extraordinarios aplicados a los capítulos 1 a 5 que, por su afectación legal y/o carácter no recurrente, no tienen la consideración de ingresos ordinarios.

2068A5AA37BBD7AEB95FEA2C6AD14389540A5CC9

A efectos del cálculo del capital vivo, se considerarán todas las operaciones vigentes a 31 de diciembre del año anterior, incluido el riesgo deducido de avales, incrementado, en su caso, en los  saldos  de  operaciones  formalizadas  no  dispuestos  y  en  el  importe  de  la  operación proyectada.  En  ese  importe  no  se  incluirán  los  saldos  que  deban  reintegrar  las  Entidades Locales derivados de las liquidaciones definitivas de la participación en tributos del Estado. […]»”

FECHA DE FIRMA:   HASH DEL CERTIFICADO:

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Atendido el Estado de la Deuda, referido al volumen de deuda viva, ahorro neto y nivel de endeudamiento, teniendo en cuenta los estados contables de la última liquidación aprobada, que resulta ser el Presupuesto 2021, se establece:

A.	
21/12/2022

El volumen de deuda viva a 31 de diciembre de 2022 y a efectos de determinar el límite de endeudamiento del Cabildo Insular de Fuerteventura asciende a 32.115.494,5€ que incluye la operación proyectada del Cabildo Insular de Fuerteventura para financiar el capítulo 6 del Presupuesto 2023, que asciende a 30.680.067,56 € y la deuda viva que mantiene el Parque Tecnológico actualmente, que se eleva a 1.435.426,94 €, conforme el siguiente detalle:

A) OPERACIONES VIGENTES						

ENTIDAD	
CONCEPTO	
IMPORTE INICIAL	AMORTIZACIÓN PENDIENTE	AMORTIZACIÓN	VENCIMIENTO	
			31.12.2022	31.12.2023	2023	FINAL	
	OPERACIONES TESORERIA			124.100,00 			

PARQUE TECNOLÓGICO DE FUERTEVENTURA, S.A. MP	INNPLANTA 2010	168.316,87 	65.584,82 	44.326,94 	22.034,57 	2025	
	CANARIAS STRA TOPORT FOR HAPS	1.257.000,00 	1.257.000,00 	1.257.000,00 	-	2029	
	proveedores lp gfarantia)	10.000,00 		10.000,00 			
	TOTAL	1.425.316,87 	1.322.584,82 	1.435.426,94 	22.034,57 		

B) OPERACIONES A CONCERTAR							

ENTIDAD	
CONCEPTO	
IMPORTE INICIAL	AMORTIZACIÓN PENDIENTE	AMORTIZACIÓN	VENCIMIENTO	
			31.12.2022	31.12.2023	2023	FINAL	
CABILDO INSULAR DE FUERTEVENTURA	INVERSIONES 2022	30.680.067,56 	-	30.680.067,56 	-	2033	
	TOTAL	30.680.067,56 	-	30.680.067,56 	-		

B.	
PUESTO DE TRABAJO:
Firmado Digitalmente

Para el cálculo del ahorro neto, conforme al artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. “se entenderá por ahorro neto de las entidades locales y sus organismos autónomos de carácter administrativo la diferencia entre los derechos liquidados por los capítulos uno a cinco, ambos inclusive, del estado de ingresos, y de las obligaciones reconocidas por los capítulos uno, dos y cuatro del estado de gastos, minorada en el importe de una anualidad teórica de amortización de la operación proyectada y de cada uno de los préstamos y empréstitos propios y avalados a terceros pendientes de reembolso.

El importe de la anualidad teórica de amortización, de cada uno de los préstamos a largo plazo concertados y de los avalados por la Corporación pendientes de reembolso, así como de la operación proyectada, se determinará en todo caso, en términos contantes, incluyendo los intereses y amortización, cualquiera que sea su modalidad y condiciones de cada operación.

En el ahorro neto no se incluirán las obligaciones reconocidas, derivadas de modificaciones de créditos, que hayan sido financiadas con remanente líquido de tesorería.”

NOMBRE:
María Dolores Miranda López - DNI 42882979P

Aplicando la fórmula establecida en la normativa local, el cálculo del ahorro neto sería el siguiente:

FECHA DE FIRMA:   HASH DEL CERTIFICADO:

21/12/2022

2068A5AA37BBD7AEB95FEA2C6AD14389540A5CC9

AHORRO NETO (CABILDO)	

CALCULO DEL AHORRO NETO (DATOS CABILDO)	
LIQUIDACIÓN 2021	
(+) INGRESOS CORRIENTES CAPITULO 1 A 5	101.045.039,39	
(-) INGRESOS CORRIENTES AFECTADOS A GASTOS DE CAPITAL		
(-) INGRESOS CORRIENTES NO AFECTADOS NO CONSOLIDABLES A FUTURO		
(-) DESVIACIONES POSITIVAS DE FINANCIACIÓN INGRESOS POR OPERACIONES CORRIENTES	-5.478.608,12	
INGRESOS CORRIENTES A CONSIDERAR (1)	95.566.431,27	
		
(-) GASTOS CAPITULOS I, II, IV(2)	85.774.725,11	
		
(+) GASTOS CORRIENTES FINANCIADOS CON REMANENTE DE TESORERÍA GASTOS GENERALES (3)	7.653.447,97	
		
AHORRO BRUTOS (5=1-2+3)	17.445.154,13	
		
ANUALIDAD TEÓRICA DE AMORTIZACIÓN (6)	3.766.875,80	
		
AHORRO NETO (7=5-6)	13.678.278,33	
		
% AHORRO NETO s/ INGRESOS CORRIENTES A CONSIDERAR (7/ 1)	14,31%	

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De lo que resulta un ahorro neto positivo de 13.678.278,33 euros.

C.	
NOMBRE:
María Dolores Miranda López - DNI 42882979P

PUESTO DE TRABAJO:
Firmado Digitalmente

En lo que respecta al nivel de endeudamiento, si sumamos a la operación proyectada para financiar el capítulo 6 de Inversiones Reales del Presupuesto 2023, que asciende a treinta millones seiscientos ochenta mil sesenta y siete euros con cincuenta y seis céntimos (30.680.067,56 €), la deuda viva que mantiene el Parque Tecnológico actualmente, que se eleva a un millón cuatrocientos treinta y cinco mil cuatrocientos veintiséis euros con noventa y cuatro céntimos (1.435.426,94 €), y el resultado lo dividimos entre los ingresos liquidados por operaciones corrientes de los capítulos 1 al 5 consolidados, que se cifran en noventa y cinco millones seiscientos ocho mil ochocientos seis euros con cuarenta y nueve céntimos (95.608.806,49 €), resulta un coeficiente del 33,59 % inferior al límite legalmente establecido del 75%.

CALCULO DEL AHORRO NETO (DATOS CONSOLIDADO ENTIDADES SEC)	

PRESUPUESTO 2021 CABILDO	PRESUPUESTO 2021 CONSEJO	PRESUPUESTO 2021 PATRONATO	PRESUPUESTO 2021 PTF	PRESUPUESTO 2021 ELIMINACIONES	PRESUPUESTO 2021 CONSOLIDADO	
(+) INGRESOS CORRIENTES CAPITULO 1 A 5	101.045.039,39	1.163.221,19	3.104.096,60	802.144,62	5.027.087,19	101.087.414,61	
(-) INGRESOS CORRIENTES AFECTADOS A GASTOS DE CAPITAL						0,00	
(-) INGRESOS CORRIENTES NO AFECTADOS NO CONSOLIDABLES A FUTURO						0,00	
(-) INGRESOS CORRIENTES PARA GASTOS CON FINANCIACIÓN AFECTADA	-5.478.608,12					-5.478.608,12	
INGRESOS CORRIENTES A CONSIDERAR (1)	95.566.431,27	1.163.221,19	3.104.096,60	802.144,62	5.027.087,19	95.608.806,49	

DEUDA VIVA A 31 DE DICIEMBRE DE 2022 OPERACIONES EXISTENTES Y NUEVAS A CONCERTAR	
32.115.494,50						
							
% DEUDA VIVA OPERACIONES EXISTENTES + OPERACIONES A CONCERTAR SOBRE INGRESOS CORRIENTES CONSOLIDADOS A CONSIDERAR	
33,59%						
							
LÍMITE LEGAL	110%						
							
LÍMITE LEGAL SIN NECESIDAD DE AUTORIZACIÓ DEL MINHAP	75%						

NOMBRE:
María Dolores Miranda López - DNI 42882979P

FECHA DE FIRMA:   HASH DEL CERTIFICADO:

2068A5AA37BBD7AEB95FEA2C6AD14389540A5CC9

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La concertación de la operación proyectada en el Presupuesto 2023 para financiar el capítulo 6 de Inversiones Reales, que asciende a treinta millones seiscientos ochenta mil sesenta y siete euros con cincuenta y seis céntimos (30.680.067,56 €),está condicionada a la liquidación del  Presupuesto del ejercicio 2022 siempre que el ahorro neto sea positivo y cuando el volumen total del  capital vivo no exceda del 75 por ciento de los ingresos corrientes liquidados o devengados según las  cifras deducidas de los estados contables consolidados, con sujeción, en su caso, al Texto Refundido  de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales y a la Normativa de Estabilidad Presupuestaria.

Ante un volumen de endeudamiento que, excediendo al citado en el párrafo anterior, no supere al establecido en el artículo 53 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, del 110 por ciento de los ingresos corrientes liquidados, podrán concertar operaciones de endeudamiento previa autorización del órgano competente que tenga atribuida la tutela financiera de las entidades locales.

21/12/2022

Adicionalmente, es necesario recordar las obligaciones de información en materia de endeudamiento recogidas en el artículo 17 de la Orden HAP/2105/2012 de 1 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de suministro de información previstas en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera, tal y como se expone a continuación:

“En el plazo máximo de un mes desde que se suscriba, cancele o modifique, una operación de préstamo, crédito o emisiones de deuda, en todas sus modalidades, los avales y garantías prestados en cualquier clase de crédito, las operaciones de arrendamiento financiero, así como cualesquiera otras que afecten a la posición financiera futura, concertadas por las Corporaciones Locales o sus entidades dependientes incluidas en el ámbito subjetivo de esta Orden, se comunicará al Ministerio de Hacienda y Administraciones Publicas las condiciones de la operación y su cuadro de amortización.”

PUESTO DE TRABAJO:
Firmado Digitalmente

Firmado electrónicamente el día 21/12/2022 a las 11:36:53
La Interventora Acctal.
Fdo.: MARÍA DOLORES MIRANDA LOPEZ